全國稅收調查填報指南(2020年6月)

來源:山東稅務 作者:山東稅務 人氣: 發布時間:2020-06-19
摘要:全國稅收調查工作是財政部和國家稅務總局聯合布置的一項重要工作,每年開展一次,主要是為完善財稅政策、加強財稅管理提供數據支撐,自1984年開始至今,為我國的經濟稅收事業的發展發揮了重要的作用。...
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全國稅收調查填報指南(2020年6月)

  目錄

  第一部分 稅收調查工作簡介?

  一、歷史沿革?

  二、法律依據?

  三、填報方法?

  四、填報內容?

  五、稅收調查開展時間?

  第二部分 稅收調查企業操作細則?

  一、企業的填報流程?

  二、NTSS單機版報送軟件介紹?

  1.系統任務安裝?

  2.數據填寫?

  3.數據審核?

  4.數據上報?

  第三部分 填表要求?

  一、信息表的填報?

  二、調查問卷表的填報?

  三、企業表的填報

  四、貨物勞務服務表的填報?

  第四部 分注意事項?

  第五部分 常見問題解答?

  一、調查范圍及調查方式?

  二、信息表?

  三、企業表?

  四、貨物勞務服務表?

  五、數據審核及報送?

  為幫助納稅人深入了解全國稅收調查工作,全面掌握全國稅收調查數據填報內容、填報口徑以及報送方法,特編制本手冊,積極服務于納稅人的數據報送工作,共同推進全國稅收調查工作的開展。

  第一部分 稅收調查工作簡介

  一、歷史沿革

  全國稅收調查工作是財政部和國家稅務總局聯合布置的一項重要工作,每年開展一次,主要是為完善財稅政策、加強財稅管理提供數據支撐,自1984年開始至今,為我國的經濟稅收事業的發展發揮了重要的作用。

  二、法律依據

  《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條規定“納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報,報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。”

  三、填報方法

  第一步:安裝稅務局下發的后綴為.EXE的最新NTSS程序文件。

  第二步:安裝完成后,系統自動打開任務,并彈出提示框,請閱讀調查工作簡介后,點擊“確認”,在彈出對話框輸入企業相關信息并確認。

  第三步:耐心填報數據,點擊完成上報,通過U盤或者郵箱發送數據包到當地稅務機關,稅務部門也會進行專場輔導,以各地稅務機關通知為準。

  四、填報內容

  稅收調查填報指標從最初幾十個擴充到500多個,信息量不斷加大,決策輔助功能也越來越強。目前的稅收調查報表包括信息表、稅收表、貨物勞務服務表和調查問卷表,分別采集企業基本信息、稅收及財務數據、產品信息等生產經營情況。

  五、稅收調查開展時間

  稅收調查數據采集時間一般為每年5月至7月,今年受新冠肺炎疫情影響,會相應延遲,具體日期由稅務部門通知,建議盡早填報。

  第二部分 稅收調查企業操作細則

  一、企業的填報流程

  企業通過NTSS軟件填報數據并審核無誤后,上報基層稅務機關。期間若發現填報錯誤或接到稅務機關退回數據,需要再次核實確認后,重新上報。

  二、NTSS單機版報送軟件介紹

  單機版報送系統是使用NTSS工具填寫、審核數據,然后將數據上報到服務器的一項活動。

  1.系統任務安裝

  雙擊稅務機關下發的后綴為.EXE的最新NTSS程序文件(或者在財政部網站-稅政司(司局頻道)-全國稅收調查工作網站上按提示下載),點擊“下一步”,開始安裝NTSS程序,安裝完成后,系統自動打開任務,并彈出提示框,請閱讀調查工作簡介后,點擊“確認”,在對話框輸入納稅人識別號(填寫主管稅務機關為納稅人確定的納稅人識別號(變更使用統一社會信用代碼的納稅人,須在此填寫原納稅人識別號;"三證合一"政策施行后開業登記,僅有統一社會信用代碼的納稅人不填寫該項))、統一社會信用代碼(已使用社會統一信用代碼的企業,按照18位統一社會信用代碼填寫。尚未使用統一社會信用代碼的企業,不填寫該項)、企業名稱等相關信息,點擊“確定”,完成。如果需要修改納稅人識別號、統一社會信用代碼、企業名稱,點擊任務——修改注冊信息。二是任務備份和恢復。為防止操作時不慎刪除數據或NTSS任務受到損壞,點擊“任務”—“備份任務”或“任務”—“恢復任務”,可以備份或恢復后綴為.PAK的任務副本文件。三是注意事項。調查企業在填寫納稅人名稱時必須填寫企業全稱,不能填寫簡稱。

  2.數據填寫

  稅收調查需要填報四張表,包括信息表、調查問卷表、企業表、貨物勞務服務表。注意,要依次填寫上述報表,每個指標按照《填表說明》要求完整準確地填報。

  (1)調查年度的要求

  企業表、貨物勞務服務表填報調查年度1月1日至12月31日全年應繳、已繳以及當年發生的其他累計數據,其中應繳稅款為1月1日-12月31日發生納稅義務的交易或行為所產生的應納稅額;已繳稅款為1月1日-12月31日實際繳納的稅款。表中期初、期末指的是調查年度的期初、期末數據。滯納金、罰款統一填寫在企業表“本年已納各種稅費滯納金及罰款”。

  (2)數量單位的要求

  稅收調查報表的貨幣金額均為千元,與慣用的萬元表或角分表區別較大,填報時務必準確轉換計量單位。與此同時,油、氣、等消費量指標單位分別是噸、立方米等,要注意區分。需要特別提醒的是,電力消費量指標是萬千瓦時,一萬千瓦時等于一萬度,之所以使用“萬千瓦時”,是因為如果使用“千瓦時”,那么全省乃至全國匯總后,數字位數過多,遠遠超出軟件處理范圍。另外除車船稅、房產稅、土地使用稅、印花稅、城市維護建設費和教育費附加的相關指標允許填1位小數外,其余不保留小數。如果因為四舍五入數據無法寫入,請填寫審核說明。

  (3)總分機構的要求

  獨立核算的法人企業、非法人企業填寫全部指標。非獨立核算的非法人企業填寫交納的稅費指標。

  1.總機構單獨納入調查時:按合并后的稅收和財務數據填報。

  2.總、分機構同時列入調查范圍時:總機構企業所得稅指標、財務和其他成本費用指標按合并報表填寫,其他稅費指標按本級機構繳納填報。分支機構只需填寫本級,含三級機構繳納的增值稅、消費稅等稅收數據,就地繳納的地方稅指標和分攤的企業所得稅(如果三級機構也納入調查范圍,二級分支機構要確保與納入調查范圍的三級機構填報的數據不重復)。

  3.數據審核

  待數據填寫完整后,點擊“工具-不審核已填說明項”,取消前面的對號,然后點擊“計算”后再點擊“審核”按鈕;如果審核不通過,會彈出審核結果對話框。選中對話框某一項后一般出現審核信息提示、審核公式、填寫審核說明三個部分。

  對審核信息涉及到的指標會用三種情況予以顯示,一是點擊其中某一審核信息,所涉及指標顯示為紅色的,表示涉及到的指標之間發生了邏輯性錯誤,可能需要修改其中某一項或者幾項數據,這就要根據審核提示,結合詳細信息和企業實際情況,有目的的進行修正所涉及到的指標,需要強調一點,這種情況一般不應填寫審核說明來通過審核。

  二是點擊其中某一審核信息,所涉及指標顯示為黃色的,表示涉及到的指標發生了合理性錯誤,有可能是數據填報有誤,應結合審核提示和詳細信息仔細修改調整相關指標,但如果企業實際情況確實如此,不需要修改數據,請填寫審核說明,內容要準確詳實,不能為了通過審核而隨便填寫審核說明。

  三是對于貨物勞務服務表審核不通過的,會提示“報表B1,貨物勞務服務表:沒有通過審核。”并在貨物勞務服務表相應的欄次出現一道黃線。這時,在被標注黃色橫杠數據行中的任意單元格單擊右鍵,點擊菜單中的"審核當前行"彈出審核結果對話框,查看詳細信息后結合前面兩種情況進行修正完善。

  4.數據上報

  對報表審核確認后,勾選“工具-不審核已填審核說明項”,再點擊“計算”,并對每一個表審核無誤后,點擊“收發—上報數據”,系統彈出如下對話框,建議選擇磁盤文件,下一步,選擇需要上報的報表期,再下一步,建議更改數據的保存路徑為桌面。點擊下一步,直至出現數據上報完成界面。此時,回到電腦桌面,找到后綴為PAT的文件,通過U盤或郵箱等方式傳送給主管稅務機關,整個稅收調查數據填報工作基本結束了。注意:此文件的文件名是系統自動生成的,不要做任何變更或打開查看內容。

  需要注意:一是上報的數據須通過數據審核環節,不能存在任何錯誤;二是上報前應對填報數據按照操作手冊進行保存或備份,確保數據安全。

  第三部分 填表要求

  一、信息表的填報

  信息表是填報企業表、貨物勞務服務表,合理審核數據的基礎,在下拉選項中選擇時,一定選擇至最底層。填報時需要注意以下幾項:

  1.登記注冊類型代碼:要按照工商行政管理機關核定的類型填寫,注意其他有限責任公司和私營有限責任公司的區別。

  2.“上市區域代碼”由注冊類型為“161國有絕對控股上市企業”、“162國有相對控股上市企業”或“163非國有控股上市公司”填寫。“股票代碼”由上年度12月31日以前滬市和深市上市的公司填寫,股票代碼直接選擇或按照正確的代碼輸入即可。

  3.增值稅優惠政策代碼,調查企業按照享受的增值稅優惠政策選擇填寫,優惠政策可以多選。

  4.海關特殊監管區域和場所代碼:注意有的企業雖然有報關進出口業務但不一定在海關特殊監管區內,請按照填報說明據實填寫。

  5.2019年有實際收到留抵退稅的企業,即企業表318行有填報數據的,需填寫現金流量表相關指標。如果在信息表中選擇不編制現金流量表,可能導致留抵退稅數據無法填報。

  信息表各欄次均填寫完畢,請先點“計算”,然后請通過點擊表格標簽,切換報表。

  二、調查問卷表的填報

  為研究新環境下稅制改革成效,近兩年增加了調查問卷表的填報。本年度重點調查新冠肺炎疫情對全國經濟發展和企業生產經營影響,請按照指標要求據實填報。需要注意的是,多選題的各個選項需按照重要程度排序。

  三、企業表的填報

  填報企業表時,需要注意表格之間、表內不同行次之間的關聯性,這里只對部分容易出錯的指標作簡要提示:

  1.增值稅指標:注意填報“本年免稅銷售額、本年即征即退貨物、勞務和應稅服務銷售額”時,該欄次只針對內銷銷售額,不包括出口免稅銷售額,并且只有在信息表“增值稅優惠政策代碼”選擇一項或多項相關優惠政策后才能填報;“本年已納增值稅額”不包含代扣代繳增值稅額,所以在增值稅應繳指標中,都不要計算填報其代扣代繳的稅額。

  2.出口退稅指標:注意“本年申報退(免)稅的出口貨物銷售額”,是指扣減零稅率銷售額后的出口銷售額。涉及到企業退稅或辦理減免業務的,在填寫相關指標時一般按正數填報。

  3.消費稅指標:“本年已退消費稅額”需填寫納稅人本年內銷貨物實際收到的由稅務機關審核并退還的稅款。其中,“不是消費稅納稅人,但存在消費稅退稅額”的情況僅適用利用石腦油、燃料油加工生產乙烯、芳烴類工業產品的企業。

  4.房產稅指標:注意自用房產指標中“房產計稅余值”一般是“房產原值”的70%-90%。另外注意與“管理費用”之間的數據關聯關系。

  5.車船稅指標:注意“不含代收(扣)代繳其他單位或個人的車船稅額”;“代收(扣)代繳車船稅”僅限保險公司、海事部門等單位填寫。

  6.土地增值稅指標:注意“財政部規定的其他扣除項目”僅限從事房地產開發業務的企業填寫。

  7.其他稅費指標:請注意結合增值稅、消費稅的稅額合計數正確填寫城建稅、教育費附加、地方教育費附加的應繳和已納數額;“本年已納代扣代繳個人所得稅”,注意與“全年計提的工資及獎金總額”和“年初職工人數”、“年末職工人數”的邏輯關系。

  8.企業所得稅指標:按照上年度最新版本《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表》的對應項進行填報及審核;強調一點,如果企業是所得稅納稅人,無論是何種繳納方式,“企業所得稅納稅人就地實際繳納所得稅額”必須填報企業調查年度1月1日至12月31日以現金或銀行結算實際繳納的企業所得稅額。

  9.利潤表指標:信息表企業所得稅繳納方式為1獨立繳納,在填報對應企業所得稅指標時,相關財務數據直接在利潤表相應欄次中反映,一定要注意補充填寫利潤表其中項指標。

  10.資產負債表指標:“固定資產年末數”,包含“年末固定資產凈值”和在建工程,所以在填報時應考慮第15大類中的“固定資產指標”的因素;要注意“其中:1.實收資本(股本)年末數”出現負數的情況,并加強對該情況的說明。

  11.其他成本費用類指標:“本年增加的固定資產(不含資產評估數)”,應大于或等于增值稅指標類中的“其中:采購國產設備進項稅額”與“其中:進口機器設備進項稅額”之和;“本年企業增加值”應小于等于“本年企業總產值”;電、煤、油、氣、水等消費量請注意計量單位,確保換算正確。

  四、貨物勞務服務表的填報

  1.貨物勞務服務表填報的貨物勞務服務收入應該大于或等于企業表增值稅計稅收入合計數的80%,如果企業有多種產品,可以在代碼表欄次單擊箭頭增加一行或者選中任一單元格,點擊鼠標右鍵,選擇“增加行”。這里需注意,根據近幾年我國成品油消費稅政策調整情況,貨物勞務服務表補充了成品油消費稅單位稅額代碼,請相關企業加強審核。

  2.貨物勞務服務表中的代碼選擇,要注意與信息表中的國民經濟行業類別代碼對應,從事多稅目行業或兼營的除外;貨物勞務服務代碼不能涵蓋所有的貨物、勞務及服務,如果不能選到完全相符的代碼,請盡量選擇相對接近的產品代碼。工業企業如果無法找到對應代碼,可以選擇“2702其它工業產品”;對代碼的選擇應選擇到最小類,并注意填報“產品產量、銷量和價格”一欄時要與前面的“計量單位”相對應。

  3.產品代碼選擇為貨物類的企業,需填寫貨物勞務服務表“六、銷售貨物取得的收入和成本指標”。

  第四部分 注意事項

  1.除非獨立核算的非法人企業外,所有調查企業的必須填寫以下劃型用指標:“營業收入”、“資產年初數”、“資產年末數”、“年初職工人數”和“年末職工人數”。

  2.所有數據的填報要依據事實為依據,不允許隨意修改。

  第五部分 常見問題解答

  一、調查范圍及調查方式

  1.問:2020年全國稅收調查的范圍包括哪些企業?

  答:調查范圍是根據財政部、國家稅務總局確定的重點調查、抽樣調查和重點稅源戶,具體以當地主管稅務機關通知為準。

  2.問:調查企業怎樣填報數據?

  答:參與調查的納稅人下載安裝企業錄入版進行填報,具體步驟為:軟件安裝、任務裝入及注冊、填報、計算、審核、上報,具體時間以當地主管稅務機關通知為準。

  3.問:填報稅收調查是要查賬嗎?

  答:全國稅收調查工作是為研究財稅改革方案、制定財稅政策、加強財稅管理服務的一項重要的基礎性工作,是各級財稅部門掌握稅源情況、研判經濟形勢的有效手段,也是財稅工作乃至國家經濟工作決策科學化的重要保障。企業所填報數據不作為查賬及補繳稅款依據。

  4.問:企業以前年度被納入過稅收調查,此次填報還需要重新安裝稅收調查軟件嗎?

  答:安裝稅收調查軟件之前,需要卸載以前年度稅收調查軟件,不能直接在以前年度稅收調查任務上填報,否則會因為任務不一致出現稅務機關無法讀取的情況。

  二、信息表

  1.問:第1欄“統一社會信用代碼”填錯了,怎么修改?

  答:點擊菜單欄-“任務”-“修改注冊信息”,按實際情況修改。

  2.問:第2欄“納稅人名稱”可以填寫簡稱嗎?

  答:納稅人名稱必須填寫全稱,務必保證與稅務登記信息一致。

  3.問:第4欄“國民經濟行業類別代碼”可以選擇行業大類嗎?答:應逐個點擊行業代碼前的加號,必須選到最明細項。

  4.問:年初為小規模納稅人、年中轉為一般納稅人的,或年初為一般納稅人、年中轉為小規模納稅人的,信息表第11欄“增值稅繳納方式代碼”應如何選擇?

  答:應選擇獨立繳納增值稅的一般納稅人。

  5.問:第12欄“增值稅優惠政策代碼”今年銷售使用過的固定資產適用免稅政策,選擇增值稅稅收優惠的哪一條?

  答:選擇“支持其他各項事業—其他—01129934銷售的自己使用過的物品)”。

  6.問:外貿企業信息表第12欄“增值稅優惠政策代碼”如何選擇?

  答:優惠政策僅僅針對內銷和進口行為,外貿企業出口免稅不屬于稅收優惠,此欄次選擇“不享受增值稅優惠政策”。

  7.問:第9欄上市公司代碼應選哪種登記注冊類型?對應的上市公司區域及代碼如何填寫?

  答:“上市區域代碼”由注冊類型為“161國有絕對控股上市企業”、“162國有相對控股上市企業”或“163非國有控股上市公司”填寫。對應的“股票代碼”由上年度12月31日以前滬市和深市上市的公司填寫,股票代碼直接選擇或按照正確的代碼輸入即可。

  8.問:總分機構數據填報問題,請結合信息表選項,明確各類稅費如何填報?

  答:僅總機構單獨納入調查時,稅收及財務指標均按照合并數據填報。總、分機構同時納入調查時,總機構企業所得稅指標、財務和其他成本費用指標按合并報表填寫,其他稅費指標按本級機構繳納填報;分支機構只需填寫本級,含三級機構繳納的增值稅、消費稅等稅收數據,就地繳納的地方稅指標和分攤的企業所得稅。(如果三級機構也納入調查范圍,二級分支機構要確保與納入調查范圍的三級機構填報的數據不重復)。需要注意,信息表增值稅、企業所得稅繳納方式代碼“3”指的是分支機構,“4”表示總機構。

  9.問:第18欄城市維護建設稅繳納方式,免稅情況應該怎么填?

  答:本年度享受免稅的企業,應選擇“0本年度未發生應交城市維護建設稅”。

  10.問:第27欄開業(成立)時間填入后審核不通過怎么辦?

  答:開業(成立)時間內資企業以工商注冊時間為準,外資投資企業和外國企業以批準日期為準,請在下拉菜單進行選擇,盡量不要手工輸入。

  11.問:第28欄納稅人填表人聯系方式無固話該怎么填?

  答:關于填表人的聯系方式,固定電話和手機號碼至少需要填寫一項,如果沒有固定電話,請填寫手機號碼。

  12.問:車船稅指標的填報要求是什么?

  答:車船稅指標應根據信息表第22欄車船稅繳納方式填報,注意“代收(扣)代繳車船稅”僅限保險公司、海事部門等單位填寫。

  13.問:信息表中標有“由稅務機關填寫”的,納稅人是否填寫?

  答:信息表中標有“由稅務機關填寫”的,納稅人不用填寫。

  14.問:小規模納稅人在信息表增值稅優惠政策代碼那欄怎么選?

  答:小規模納稅人享受優惠的選擇對應的優惠代碼,不享受優惠的選擇不享受優惠政策代碼。

  15.問:企業為小規模納稅人,月開票不足起征點免增值稅,怎么選擇增值稅優惠政策代碼?

  答:小規模納稅人納稅不足起征點的企業,從“促進小微企業發展”中的“未達起征點”中選擇。

  三、企業表

  1.問:企業表銷售額填報口徑是什么?

  答:2019年度稅收調查填寫稅款所屬期為2019年1月1日--2019年12月31日的銷售額。

  2.問:請問內銷貨物銷售額,有按適用稅率的,有簡易辦法的,是需要全部都填上,還是只填其中一項?

  答:應按照實際賬務,逐項填寫。

  3.問:企業表各稅種應繳稅款和已繳稅款的填報口徑是什么?

  答:各項稅種的應繳稅款數一般不等于已繳數。應繳稅款是所屬期為2019年1月1日—2019年12月31日應繳納的稅款;已繳稅款口徑為2019年1月1日至12月31日實際入庫的稅金。

  4.問:為什么企業表第4行“本年免稅銷售額”無法填寫?

  答:請檢查信息表第12行“增值稅優惠政策代碼”,當選擇代碼100時,不能填報第4行“本年免稅銷售額”;或者信息表第11行數據為“0非增值稅納稅人”,也無法填寫。

  5.問:增值稅年末和本年已繳等數據填報為什么出現差錯?

  答:若增值稅年初未交稅款、期初留抵等期初數據漏填或填報錯誤,將會導致繳納稅款的年初、已繳、年末數據等出現差錯。因為這些數據在表中均設置了計算公式,只有保證每個數據項正確,才不會出現差錯。

  6.問:第11行“本年進項稅額”顯示灰色斜線,無法填報,如何處理?

  答:請檢查信息表第11行“增值稅繳納方式代碼”,如果選擇的是“小規模納稅人”或“非增值稅納稅人”,則無法填報。

  7.問:企業表22行期初留抵增值稅額填報口徑是什么?

  答:22行“期初留抵增值稅額”依據所屬期2019年1月份申報表中13行“上期留抵稅額”,不要漏填,否則影響其他數據。

  8.問:增值稅指標中的銷售收入、所得稅指標中的收入以及利潤表中的營業收入的勾稽關系,請詳細講解?

  答:由于增值稅和企業所得稅對確認收入的規定有差異,因此二者的銷售收入不必然相等。如果信息表“企業所得稅繳納方式”為“1”或“4”,在填報企業表“十一企業所得稅申報指標”中的“營業收入”、“營業成本”等指標時,企業表“十二利潤表指標”相關項目自動計算填列,此時需要注意補充填寫利潤表對應指標的“其中項”。

  9.問:房產稅指標有自用房產和出租房產,是選擇其中一個填,還是需要全部都填上?

  答:請按照企業的賬務,據實全部填寫。

  10.問:房地產企業預繳稅款應該怎么填?

  答:房地產企業預繳的稅款,沒有確認收入,不進行填報。

  11.問:咨詢關于車船稅的問題,我公司是保險公司。應該按乘用車、商用車、摩托車、其他車輛分別填嗎?

  答:保險公司只需要填代收代繳車船稅行就可以了。

  12.問:是否所有企業都要填寫財務指標(利潤表、資產負債表、現金流量表指標)?

  答:除了非獨立核算的非法人企業外,其他企業均需填寫。

  13.問:為何有的欄次數據不好修改?

  答:有陰影的欄次是計算項,計算項不可以直接修改,只能對計算項的各組成項核對修改。

  14.問:填寫的時候沒注意單位,按照元填報的,需要重新填報嗎?

  答:不需要重新填報,可進行數量級調整,具體操作方法是:選中表元,點擊鼠標右鍵,選中數量級調整,在調整公式欄后的對話框中輸入1000,點擊確定即可。

  15.問:填列單位為千元,調查企業發生額不足千元,怎么辦?

  答:因為考慮到調查企業規模不等,填報的金額單位一直是千元,計數單位有平方米、萬千瓦時、人、噸,當填報數據不足一個填報單位,或者由于四舍五入導致無法填報,請填寫審核說明。

  16.問:職工人數具體標準是什么?

  答:請按照企業年度會計報表附列資料填寫年初職工人數、年末職工人數。

  四、貨物勞務服務表

  1.問:填寫貨物勞務服務表時,企業有多項貨物勞務服務,應該怎么處理?

  答:在填寫貨物勞務服務表時,企業對應多項貨物勞務服務,點擊鼠標右鍵,選中增加行,增加相應的代碼即可。

  2.問:審核時,貨物勞務服務表審核不通過怎么處理?

  答:貨物勞務服務表審核不通過時,相應的欄次出現一道黃線,在被標注黃色橫杠數據行中的任意單元格單擊右鍵,點擊菜單中的“審核當前行”彈出審核結果對話框,查看詳細信息后進行修正完善。

  3.問:審核提示“貨物勞務服務表填報的貨物勞務比重較小”,如何處理?

  答:貨物勞務服務表填報的貨物勞務收入應該大于增值稅銷售額數據之和*80%,需按照實際情況重新修正貨物勞務服務表。

  4.問:企業在同一種貨物代碼的產品有多種型號,如何填寫貨物勞務服務表的產量和價格?

  答:產量相加,價格可以按照加權平均計算填報。

  5.問:貨物勞務服務表16%的銷項稅填寫數據后,6%的銷項稅不能填寫?

  答:同一行里不能填寫多種稅率的產品,需添加一行再填寫。

  6.問:貨物勞務服務表1-7列不能填報?

  答:如果選擇了正確的貨物勞務代碼后,系統沒有自動帶出計量單位,1-7列顯示為灰色,則不需填報,其他項目請按照實際填報完整。

  7.問:企業在貨物勞務代碼中無法找到對應的代碼,如何處理?

  答:貨物勞務代碼不能涵蓋所有的貨物和勞務,如果不能選到完全相符的代碼,請盡量選擇相對接近的產品代碼。工業企業如果無法找到對應代碼,可以選擇2702“其它工業產品”。

  8.問:商貿企業也需要填寫貨物勞務服務表嗎?

  答:所有企業都必須填寫貨物勞務服務表,商貿企業可以從2800“商品批發零售業務類”中選擇零售或批發貨物代碼。

  9.問:如何在貨物勞務服務表里增加行次填寫?

  答:選中貨物勞務服務表里任意一行,點擊右鍵,選擇“增加行”即可。

  10.問:有多個稅率時,貨物勞務代碼的選擇以及相應收入成本如何填寫?

  答:應先分清本企業是生產、零售(批發)還是服務,增加行次分別選擇相應的選項。

  11.問:貨物勞務服務表未涉及相關指標的還需要填報嗎?

  答:貨物勞務服務表必須全部填報,貨物勞務代碼請與信息表行業盡量一致,計量單位為空的,不填寫第二部分(產品產量、銷量和價格等)。

  五、數據審核及報送

  1.問:應該怎么樣進行審核?

  答:一是根據工具欄上“審核”右邊的倒三角按鈕依次選擇審核、審核當前表、詳細審核。二是變長表審核,切換到貨物勞務服務表,點擊鼠標右鍵,在彈出菜單中選擇“審核當前行”。

  2.問:審核說明如何填寫?

  答:審核說明標準應視問題情況盡量說明原因,不能只填寫“數據無誤、正確”等以及亂碼現象。

  3.問:出現“貨物勞務服務表填報的貨物勞務比重較小,應填報大部分貨物勞務”錯誤提示怎么通過審核?

  答:貨物勞務服務表中的銷售額應大于稅收表中銷售額合計的80%。需要注意的是,如果有簡易銷售額的納稅人,貨物勞務服務表中的銷售額應包含簡易銷售額。

  4.問:審核貨物勞務服務表時,提示貨物勞務服務應滿足18列<=8列*11%或18列>=8列*10%,或者20列=8列*3%的錯誤,但公司沒有10%、11%和3%的適用稅率?

  答:貨物勞務代碼選擇存在錯誤,根據公司實際情況選擇貨物勞務代碼。

  5.問:在最后的上報數據生成文件中沒有找到文件的后綴怎么辦?

  答:請打開計算機—“工具”—“文件夾選項”—“查看”—在“顯示隱藏的文件、文件夾和驅動器”前面的圓圈里點擊鼠標左鍵選中此項,然后點擊確定即可。

  6.問:生成的數據文件怎么只有4KB,圖標和視頻里的也不一樣?

  答:生成文件的圖標和大小不重要,只要生成文件的尾綴是pat文件就可以,而且不要對生成文件做任何的改動。


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