浙江省稅務局口徑匯總

來源:稅屋 作者:稅屋 人氣: 時間:2020-12-31
摘要:浙江省口徑匯總【浙江稅務】企業從私募證券投資基金分配中取得的收入是否繳納所得稅留言時間:2019-10-24 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=6187

浙江省口徑匯總

【浙江稅務】企業從私募證券投資基金分配中取得的收入是否繳納所得稅

留言時間:2019-10-24 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=6187b73992d34df4b13c61293e3c709a

問題內容

請問財稅2008年1號文中第二條關于鼓勵證券投資基金發展的優惠政策,是否適用于契約型私募證券投資基金,即投資者從私募證券投資基金分配中取得的收入是否要繳納企業所得稅?如果要繳納的話請提供一下相關的政策文件證明。

答復內容

浙江財稅12366服務中心答復:

您好:您在網站上提交的納稅咨詢問題收悉,現針對您所提供的信息簡要回復如下:

沒有相關文件明確規定企業從私募證券投資基金分配中取得的收入免繳納所得稅的規定。

上述回復僅供參考,歡迎撥打0571-12366。

【浙江稅務】關于普通信托、家族信托、私募基金是否繳納個稅的問題留言時間:2019-09-24

https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=290bdeca6c544abcbf0cf7e29771d252

請問個人投資信托計劃、私募基金收到的收益是否需要繳納個稅?它們本質上都是一種理財產品,投資標的都是各類非上市公司的債權、股權,以及上市公司股票,都不保本保息,而且實際上血虧的項目也不少。取得的收益包括:持有期間取得的股息利息分配,理財項目到期后獲得的收益/虧損,理財項目到期前將份額轉讓給其他投資人的收益/虧損。

1.普通信托、私募基金都是我向其投資一筆錢,之后我會取得如上回報/虧損;我自己要交個人所得稅嗎?

2.家族信托是指我設立一個家族信托計劃,錢投進去之后用于各種投資運作,本金及收益會按照設立之初的規定分配給我的家人(如:父母80歲可領取100萬,子女結婚可領取200萬,妻子每月可領20萬生活費),即受益人不是我自己。請問這種情況下,我的家人要交個人所得稅嗎?

以上問題好像是稅法沒有明文規定的模糊范圍,全國各地的實際執行也可能存在不同,如果杭州稅務認為暫免征收,那如何判斷我是否屬于杭州管轄呢?是按戶籍,居住地,還是業務發生地?(現在是網上交易,理財公司可能在北上廣等地)

浙江財稅12366服務中心答復:

您好:您在網站上提交的納稅咨詢問題收悉,現針對您所提供的信息簡要回復如下:

目前對信托等理財產品的征稅問題總局并沒有相關政策文件,我們已向上反映,需等總局進一步明確。

對證券投資基金的相關所得稅問題,可按照《財政部國家稅務總局關于證券投資基金稅收問題的通知》(財稅字〔1998〕55號)和《財政部國家稅務總局關于開放式證券投資基金有關稅收問題的通知》(財稅〔2002〕128號)相關規定操作。

對于私募基金的問題,建議納稅人提供相關資料由主管稅務分局進行判斷。

上述回復僅供參考,歡迎撥打0571-12366。

【浙江稅務】私募基金登記為一般納稅人時的銷售額計算問題留言時間:2020-07-29

https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=562791c798a04516a7fc9e123d84c6f5

我是浙江的一家有限合伙私募基金,主要是從事代客理財業務,收入為管理費及業績報酬,請問稅務局的領導在登記為一般納稅人時,對集合理財計劃的收入是按賣出價,還是按賣出價扣除買入價后的余額作為銷售額的依據進行認定?非常感謝!!

浙江財稅12366服務中心答復:

您好:您在網站上提交的納稅咨詢問題收悉,現針對您所提供的信息簡要回復如下:

根據《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號)規定:“第二條增值稅納稅人(以下簡稱“納稅人”),年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準(以下簡稱“規定標準”)的,除本辦法第四條規定外,應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

本辦法所稱年應稅銷售額,是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額,包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。

銷售服務、無形資產或者不動產(以下簡稱“應稅行為”)有扣除項目的納稅人,其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。納稅人偶然發生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額,不計入應稅行為年應稅銷售額。”

根據《關于明確金融房地產開發教育輔助服務等增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕140號)規定:“四、資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為,以資管產品管理人為增值稅納稅人。”

根據《財政部稅務總局關于資管產品增值稅有關問題的通知》(財稅〔2017〕56號)規定:“一、資管產品管理人(以下稱管理人)運營資管產品過程中發生的增值稅應稅行為(以下稱資管產品運營業務),暫適用簡易計稅方法,按照3%的征收率繳納增值稅。

資管產品管理人,包括銀行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、證券公司及其子公司、期貨公司及其子公司、私募基金管理人、保險資產管理公司、專業保險資產管理機構、養老保險公司。

資管產品,包括銀行理財產品、資金信托(包括集合資金信托、單一資金信托)、財產權信托、公開募集證券投資基金、特定客戶資產管理計劃、集合資產管理計劃、定向資產管理計劃、私募投資基金、債權投資計劃、股權投資計劃、股債結合型投資計劃、資產支持計劃、組合類保險資產管理產品、養老保障管理產品。

財政部和稅務總局規定的其他資管產品管理人及資管產品。

......三、管理人應分別核算資管產品運營業務和其他業務的銷售額和增值稅應納稅額。未分別核算的,資管產品運營業務不得適用本通知第一條規定。

四、管理人可選擇分別或匯總核算資管產品運營業務銷售額和增值稅應納稅額。”

根據《財政部稅務總局關于資管產品增值稅有關問題的通知》(財稅〔2017〕56號)有關規定:“自2018年1月1日起,資管產品管理人運營資管產品提供的貸款服務、發生的部分金融商品轉讓業務,按照以下規定確定銷售額:

(一)提供貸款服務,以2018年1月1日起產生的利息及利息性質的收入為銷售額;

(二)轉讓2017年12月31日前取得的股票(不包括限售股)、債券、基金、非貨物期貨,可以選擇按照實際買入價計算銷售額,或者以2017年最后一個交易日的股票收盤價(2017年最后一個交易日處于停牌期間的股票,為停牌前最后一個交易日收盤價)、債券估值(中債金融估值中心有限公司或中證指數有限公司提供的債券估值)、基金份額凈值、非貨物期貨結算價格作為買入價計算銷售額。”

【浙江財稅】關于進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知留言時間:2019-04-29

https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=08eb6c44d8894537a1ed22635c18b2af

這個政策所指的退役士兵有沒有退役時間要求,政策所說的每人每年6000,優惠三年,是不是說如果公司雇傭該員工三年,那么公司每年可以享受優惠6000,三年都可以享受,合計可以享受優惠18000元

浙江財稅12366服務中心答復:

您好:您在網站上提交的納稅咨詢問題收悉,現針對您所提供的信息簡要回復如下:

根據《財政部稅務總局退役軍人部關于進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知》(財稅〔2019〕21號)

二、企業招用自主就業退役士兵,與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的,自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起,在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年6000元,最高可上浮50%,各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體定額標準。

企業按招用人數和簽訂的勞動合同時間核算企業減免稅總額,在核算減免稅總額內每月依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。企業實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小于核算減免稅總額的,以實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加為限;實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加大于核算減免稅總額的,以核算減免稅總額為限。

納稅年度終了,如果企業實際減免的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小于核算減免稅總額,企業在企業所得稅匯算清繳時以差額部分扣減企業所得稅。當年扣減不完的,不再結轉以后年度扣減。

自主就業退役士兵在企業工作不滿1年的,應當按月換算減免稅限額。計算公式為:企業核算減免稅總額=Σ每名自主就業退役士兵本年度在本單位工作月份÷12×具體定額標準。

城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優惠政策前的增值稅應納稅額。

【浙江稅務】公司向個人購買游戲裝備的稅務處理問題?留言時間:2020-09-16 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=41563356fecf4ad18c052bef49acf0b2

根據增值稅條例第十五條,下列項目免征增值稅:(七)銷售自己使用過的物品。問題:

(1)游戲道具裝備是否歸屬于個人自己使用過的物品,免征增值稅?

(2)公司向個人購買游戲道具裝備,公司是否應取得增值稅發票,才可以稅前扣除成本費用?個人無法開具發票的情況下,對于網絡的購買渠道,增值稅發票應怎么取得?

浙江12366中心答復:

您好:您在網站上提交的納稅咨詢問題收悉,現針對您所提供的信息簡要回復如下:

根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規定,第一條在中華人民共和國境內(以下稱境內)銷售服務、無形資產或者不動產(以下稱應稅行為)的單位和個人,為增值稅納稅人,應當按照本辦法繳納增值稅,不繳納營業稅。

單位,是指企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體及其他單位。

個人,是指個體工商戶和其他個人。

《附:銷售服務、無形資產、不動產注釋》

二、銷售無形資產

銷售無形資產,是指轉讓無形資產所有權或者使用權的業務活動。無形資產,是指不具實物形態,但能帶來經濟利益的資產,包括技術、商標、著作權、商譽、自然資源使用權和其他權益性無形資產。

技術,包括專利技術和非專利技術。

自然資源使用權,包括土地使用權、海域使用權、探礦權、采礦權、取水權和其他自然資源使用權。

其他權益性無形資產,包括基礎設施資產經營權、公共事業特許權、配額、經營權(包括特許經營權、連鎖經營權、其他經營權)、經銷權、分銷權、代理權、會員權、席位權、網絡游戲虛擬道具、域名、名稱權、肖像權、冠名權、轉會費等。

根據《國家稅務總局關于發布<企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)規定,第九條企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目(以下簡稱“應稅項目”)的,對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人,其支出以發票(包括按照規定由稅務機關代開的發票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人,其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

小額零星經營業務的判斷標準是個人從事應稅項目經營業務的銷售額不超過增值稅相關政策規定的起征點。

稅務總局對應稅項目開具發票另有規定的,以規定的發票或者票據作為稅前扣除憑證。

根據《國務院關于修改﹤中華人民共和國發票管理辦法﹥的決定》(中華人民共和國國務院令第587號)規定:第十六條需要臨時使用發票的單位和個人,可以憑購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的書面證明、經辦人身份證明,直接向經營地稅務機關申請代開發票。依照稅收法律、行政法規規定應當繳納稅款的,稅務機關應當先征收稅款,再開具發票。稅務機關根據發票管理的需要,可以按照國務院稅務主管部門的規定委托其他單位代開發票。

禁止非法代開發票。上述回復僅供參考,歡迎撥打0571-12366。

【浙江稅務】自然人在浙江省電子稅務局上代開免稅普票是否有行業限制留言時間:2020-06-23

沒有看到相關提示,請核實明確:

1、是否免稅政策條件符合的前提下可以正常申請開具免稅普票;

2、是否有單張金額、累計金額的限制

浙江財稅12366服務中心答復:

您好:您在網站上提交的納稅咨詢問題收悉,現針對您所提供的信息簡要回復如下:

1、代開免稅發票只能選擇里面的商品品目和商品名稱,不在里面的不能代開免稅發票。

2、代開免稅發票單張金額沒有限額,就是累計金額有月累計10萬的限額。

上述回復僅供參考,歡迎撥打0571-12366。

金華地稅【金華地稅】全體職工旅游費核算(發布2014-8-12)

問:公司為獎勵員工發生的全體職工旅游費,應列入職工福利費還是工資核算?能否在所得稅前扣除?

答:根據《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)公司發生的旅游費支出,不能作為職工福利費列支。應與當期的工資薪金合并,按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。單位組織員工外出旅游不屬于職工福利費的列支范圍,不能作為職工福利費在企業所得稅前扣除。

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