個人所得稅基本計算公式與速算扣除數查詢(2019年起施行)

來源:一葉稅舟 作者:葉全華整理 人氣: 發布時間:2018-09-25
摘要:《中華人民共和國個人所得稅法》由中華人民共和國第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議進行第七次修訂,并于2018年8月31日通過,以主席令第九號發布,自2019年1月1日起施行。 1. 綜合所得年度稅率和速算扣除數表(適用于年度計算): 個人所得稅稅...
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中華人民共和國個人所得稅法》由中華人民共和國第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議進行第七次修訂,并于2018年8月31日通過,以主席令第九號發布,自2019年1月1日起施行。

1.綜合所得年度稅率和速算扣除數表(適用于年度計算):

個人所得稅稅率表(綜合所得適用)

級數 全年應納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數
1 不超過36000元的 3 0
2 超過36000元至144000元的部分 10 2520
3 超過144000元至300000元的部分 20 16920
4 超過300000元至420000元的部分 25 31920
5 超過420000元至660000元的部分 30 52920
6 超過660000元至960000元的部分 35 85920
7 超過960000元的部分 45 181920


年度計算個人所得稅:

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

應納稅所得額=年度收入額-準予扣除額

準予扣除額=基本扣除費用60000元+專項扣除+專項附加扣除+依法確定的其他扣除

2.綜合所得月度稅率和速算扣除數表(適用于月度計算):

個人所得稅稅率表(綜合所得適用)

級數 月度應納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數
1 不超過3000元的 3 0
2 超過3000元至12000元的部分 10 210
3 超過12000元至25000元的部分 20 1410
4 超過25000元至35000元的部分 25 2660
5 超過35000元至55000元的部分 30 4410
6 超過55000元至80000元的部分 35 7160
7 超過80000元的部分 45 15160


月度(包括按月預扣)計算個人所得稅:

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

應納稅所得額=月度收入額-準予扣除額

準予扣除額=基本扣除費用5000元+專項扣除+專項附加扣除+依法確定的其他扣除

3.經營所得的計算表

個人所得稅稅率表(經營所得適用)

級數 全年應納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數
1 不超過30000元的 5 0
2 超過30000元至90000元的部分 10 1500
3 超過90000元至300000元的部分 20 10500
4 超過300000元至500000元的部分 30 40500
5 超過500000元的部分 35 65500


計算個人所得稅:

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

應納稅所得額=年應稅收入額-準予稅前扣除金額

4.特定所得的基本計算

(1)利息、股息、紅利所得

應納個人所得稅稅額=每次收入額×20%

(2)財產租賃所得

按照每次租賃收入的大小,區別情況計算:

①每次收入不超過四千元的

應納個人所得稅稅額=(每次收入-費用800元)×20%

②每次收入四千元以上的

應納個人所得稅稅額=每次收入×(1-20%)×20%

(3)財產轉讓所得

應納個人所得稅稅額=〔轉讓財產的收入額-(財產原值+合理費用)〕×20%

(4)偶然所得

應納個人所得稅稅額=每次收入額×20%

注意:如果另行給予優惠稅率或者減半征收的,則按優惠稅率或者減半計算。

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