“農、林、牧、漁業”財稅政策匯總

來源:稅屋 作者:稅屋 人氣: 時間:2019-01-01
摘要:農業是基礎產業,是第二產業和第三產業發展的基礎,對國家經濟安全也具有重要意義,世界各國一般都對農業實行特殊扶持政策。我國是農業大國,多年來國家十分重視對農業的扶持。對農業生產項目給予稅收優惠,有利于提高農業綜合生產能力、促進農業產業結構...

  國令第740號 糧食流通管理條例(2021)

  財關稅[2020]4號 財政部 海關總署 國家稅務總局關于取消“十三五”進口種子種源稅收政策免稅額度管理的通知

  財政部 稅務總局公告2020年第2號 財政部 國家稅務總局關于明確國有農用地出租等增值稅政策的公告

  財稅[2017]58號 財政部 國家稅務總局關于建筑服務等營改增試點政策的通知

  財關稅[2016]64號 財政部 海關總署 國家稅務總局關于“十三五”期間進口種子種源稅收政策管理辦法的通知

  國家稅務總局公告2015年第42號 國家稅務總局關于國有糧食購銷企業銷售糧食免征增值稅審批事項取消后有關管理事項的公告

  國家稅務總局公告2014年第22號 國家稅務總局關于杏仁油 葡萄籽油增值稅適用稅率問題的公告

  國家稅務總局公告2014年第75號 國家稅務總局關于牡丹籽油增值稅適用稅率問題的公告

  國家稅務總局公告2013年第71號 國家稅務總局關于動物骨粒適用增值稅稅率的公告

  財稅[2013]57號 財政部 國家稅務總局關于擴大農產品增值稅進項稅額核定扣除試點行業范圍的通知

  國家稅務總局公告2013年第46號 國家稅務總局關于精料補充料免征增值稅問題的公告

  國家稅務總局公告2013年第8號 國家稅務總局關于納稅人采取“公司+農戶”經營模式銷售畜禽有關增值稅問題的公告

  國家稅務總局公告2012年第35號 國家稅務總局關于在部分行業試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法有關問題的公告

  國家稅務總局公告2012年第11號 國家稅務總局關于部分玉米深加工產品增值稅稅率問題的公告

  財稅[2012]38號 財政部 國家稅務總局關于在部分行業試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知

  國家稅務總局公告2011年第20號 國家稅務總局關于皂腳適用增值稅稅率問題的公告

  財稅[2011]21號 財政部 國家稅務總局關于收購煙葉支付的價外補貼進項稅額抵扣問題的通知

  國家稅務總局公告2011年第48號 國家稅務總局關于實施農 林 牧 漁業項目企業所得稅優惠問題的公告

  國家稅務總局公告2011年第43號 國家稅務總局關于環氧大豆油 氫化植物油增值稅適用稅率問題的公告

  國家稅務總局公告2011年第33號 國家稅務總局關于花椒油增值稅適用稅率問題的公告

  國家稅務總局公告2011年第38號 國家稅務總局關于部分液體乳增值稅適用稅率的公告

  財稅[2011]26號 財政部 國家稅務總局關于享受企業所得稅優惠的農產品初加工有關范圍的補充通知

  國家稅務總局公告2010年第2號 國家稅務總局關于“公司+農戶”經營模式企業所得稅優惠問題的公告

  國家稅務總局公告2010年第17號 國家稅務總局關于制種行業增值稅有關問題的公告

  國家稅務總局公告2010年第9號 國家稅務總局關于干姜 姜黃增值稅適用稅率問題的公告

  國家稅務總局公告2010年第5號 國家稅務總局關于肉桂油、桉油、香茅油增值稅適用稅率問題的公告

  農經發[2010]11號 農業部 國家發展和改革委員會 財政部 商務部 中國人民銀行 國家稅務總局等8部委關于印發《農業產業化國家重點龍頭企業認定和運行監測管理辦法》的通知

  國稅函[2010]144號 國家稅務總局關于橄欖油適用稅率問題的批復

  國稅函[2010]75號 國家稅務總局關于粕類產品征免增值稅問題的通知

  國稅函[2010]97號 國家稅務總局關于人工合成牛胚胎適用增值稅稅率問題的通知

  國稅函[2009]324號 國家稅務總局關于部分飼料產品征免增值稅政策問題的批復

  國稅函[2009]177號 國家稅務總局關于麥芽適用稅率問題的批復

  財稅[2008]149號 財政部 國家稅務總局關于發布享受企業所得稅優惠政策的農產品初加工范圍(試行)的通知

  國稅函[2007]10號 國家稅務總局關于飼料級磷酸二氫鈣產品增值稅政策問題的通知

  國稅函[2005]56號 國家稅務總局關于農戶手工編織的竹制和竹芒藤柳坯具征收增值稅問題的批復

  國稅函[2005]545號 國家稅務總局關于加強農產品增值稅抵扣管理有關問題的通知

  國稅函[2005]1127號 國家稅務總局關于礦物質微量元素舔磚免征增值稅問題的批復

  財稅[2004]30號 財政部 國家稅務總局關于農村稅費改革試點地區有關個人所得稅問題的通知

  國稅函[2003]426號 國家稅務總局關于茴油 毛椰子油適用增值稅稅率的批復

  財稅[2003]157號 財政部 國家稅務總局關于農村稅費改革試點地區個人取得農業特產所得征免個人所得稅問題的通知

  國稅函[2002]531號 國家稅務總局關于政府儲備食用植物油銷售業務開具增值稅專用發票問題的通知

  財稅[2002]46號 財政部 國家稅務總局關于出口大米、小麥、玉米增值稅實行零稅率的通知

  國稅發[2001]131號 國家稅務總局關于退耕還林還草補助糧免征增值稅問題的通知

  財稅[2001]82號 財政部 國家稅務總局關于免征飼料進口環節增值稅的通知

  財稅[2001]30號 財政部 國家稅務總局關于豆粕等粕類產品征免增值稅政策的通知

  財稅[2001]113號 財政部 國家稅務總局關于若干農業生產資料征免增值稅政策的通知

  財稅[2001]121號 財政部 國家稅務總局關于飼料產品免征增值稅問題的通知

  國稅發[1999]39號 國家稅務總局關于修訂“飼料”注釋及加強飼料征免增值稅管理問題的通知

  國稅發[1999]39號 國家稅務總局關于農場職工個人提供農用機械服務取得所得征收個人所得稅問題的批復

  國稅明電[1995]44號 國家稅務總局關于《農業產品征稅范圍注釋》執行日期的通知

  財稅字[1995]52號 財政部 國家稅務總局關于印發《農業產品征稅范圍注釋》的通知

  內貿農字[1994]166號 國內貿易部 紡織總會 國家稅務總局 國家計委關于明確棉花供應價格和繳納增值稅有關問題的通知

  國稅函發[1991]1404號 國家稅務總局關于林業系統征免土地使用稅問題的通知

  財農稅字[1990]16號 財政部關于耕地占用稅有關政策問題的復函

  財政部辦公廳 農業農村部辦公廳關于切實支持做好新冠肺炎疫情防控期間農產品穩產保供工作的通知

  農業部 財政部關于開展國家現代農業產業園創建工作的通知

  財政部 國家稅務總局關于出口棉花實行零稅率的通知


農、林、牧、漁業減免企業所得稅規定匯總[2017版,待更新]

  一、從事農、林、牧、漁業項目的所得可以免征、減征企業所得稅。

  《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)

  第二十七條:企業的下列所得,可以免征、減征企業所得稅:

  從事農、林、牧、漁業項目的所得;

  ……

  二、企業從事農、林、牧、漁業項目的所得,可以免征、減征企業所得稅具體范圍。

  《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)

  第八十六條:企業所得稅法第二十七條第(一)項規定的企業從事農、林、牧、漁業項目的所得,可以免征、減征企業所得稅,是指:

  (一)企業從事下列項目的所得,免征企業所得稅:

  1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;

  2.農作物新品種的選育;

  3.中藥材的種植;

  4.林木的培育和種植;

  5.牲畜、家禽的飼養;

  6.林產品的采集;

  7.灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目;

  8.遠洋捕撈。

  (二)企業從事下列項目的所得,減半征收企業所得稅:

  1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;

  2.海水養殖、內陸養殖。

  企業從事國家限制和禁止發展的項目,不得享受本條規定的企業所得稅優惠。

  三、企業從事農、林、牧、漁業項目,哪些不得享受實施條例第八十六條規定的優惠政策。

  《國家稅務總局關于實施農林牧漁業項目企業所得稅優惠問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第48號)。

  一、企業從事實施條例第八十六條規定的享受稅收優惠的農、林、牧、漁業項目,除另有規定外,參照《國民經濟行業分類》(GB/T4754-2002)的規定標準執行。

  企業從事農、林、牧、漁業項目,凡屬于《產業結構調整指導目錄(2011年版)》(國家發展和改革委員會令第9號)中限制和淘汰類的項目,不得享受實施條例第八十六條規定的優惠政策。

  四、本文提到的稅收優惠具體包括哪些內容。

  《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2015年第76號)

  第二條本辦法所稱稅收優惠,是指企業所得稅法規定的優惠事項,以及稅法授權國務院和民族自治地方制定的優惠事項。包括免稅收入、減計收入、加計扣除、加速折舊、所得減免、抵扣應納稅所得額、減低稅率、稅額抵免、民族自治地方分享部分減免等。

  本辦法所稱企業,是指企業所得稅法規定的居民企業。

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