國家稅務總局江西省稅務局關于《國家稅務總局江西省稅務局關于修改〈江西省稅務行政處罰裁量權執行標準〉的公告(征求意見稿)》向社會公開征求意見的通知(2021年)

來源:稅屋 作者:稅屋 人氣: 時間:2021-05-14
摘要:現就《國家稅務總局江西省稅務局關于修改〈江西省稅務行政處罰裁量權執行標準〉的公告(征求意見稿)》向社會公眾公開征求意見,公眾可以在2021年6月15日前通過以下途徑和方式提出意見:

國家稅務總局江西省稅務局關于《國家稅務總局江西省稅務局關于修改〈江西省稅務行政處罰裁量權執行標準〉的公告(征求意見稿)》向社會公開征求意見的通知

  為進一步規范全省各級稅務機關行政處罰裁量權的行使,依法保障納稅人、扣繳義務人及其他稅務行政相對人合法權益,促進嚴格規范公正文明執法,根據《稅務行政處罰裁量權行使規則》(國家稅務總局公告2016年第78號發布)等有關規定,結合我省實際,現就《國家稅務總局江西省稅務局關于修改〈江西省稅務行政處罰裁量權執行標準〉的公告(征求意見稿)》向社會公眾公開征求意見,公眾可以在2021年6月15日前通過以下途徑和方式提出意見:

  1.通過國家稅務總局江西省稅務局網站(網址:jiangxi.chinatax.gov.cn)“意見征集”欄目反饋意見。

  2.通過信函方式將意見郵寄至江西省南昌市紅谷南大道456號國家稅務總局江西省稅務局政策和法規處(郵編330038);并在信封上注明“《國家稅務總局江西省稅務局關于修改〈江西省稅務行政處罰裁量權執行標準〉的公告(征求意見稿)》修改意見”字樣。

國家稅務總局江西省稅務局

2021年5月14日

國家稅務總局江西省稅務局關于修改《江西省稅務行政處罰裁量權執行標準》的公告(征求意見稿)

  為進一步優化稅務執法方式,規范全省各級稅務機關行政處罰裁量權的行使,依法保障納稅人、扣繳義務人及其他稅務行政相對人合法權益,促進嚴格規范公正文明執法。國家稅務總局江西省稅務局對《江西省稅務行政處罰裁量權執行標準》第8、9、10、13、15、33、37、39、49等10項執行標準進行了修訂,現予以發布。

  本公告自2021年 月 日起施行。

  《江西省稅務行政處罰裁量權執行標準》根據本公告作相應修改,重新公布。

  特此公告。

  附件:江西省稅務行政處罰裁量權執行標準

江西省稅務行政處罰裁量權執行標準

序號 類型 違法行為 處罰依據 執行標準
8 一、稅務登記管理類
 
(八)納稅人未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關書面報告的 中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款第四項,納稅人有下列行為之一的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的,處二千元以上一萬元以下的罰款:(四)未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的。 由稅務機關責令改正,并按以下標準處理:
1.首次發生且危害后果輕微,在稅務機關發現前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的,不予行政處罰;
2.在稅務機關責令限期內改正,但不適用首違不罰條件的,根據未報告銀行賬號個數,對個人按個處50元罰款,對單位按個處100元罰款,最高不超過500元;
3.在稅務機關責令限期未改正的,以500元為基數,根據逾期時間,對個人按日加處5元罰款,對單位按日加處10元罰款,最高不超過1萬元。
9 (九)境內機構或個人發包工程作業或勞務項目未按規定向稅務機關報告有關事項的 非居民承包工程作業和提供勞務稅收管理暫行辦法》(國家稅務總局令第19號)第三十三條,境內機構或個人發包工程作業或勞務項目,未按本辦法第五條、第七條、第八條、第九條規定向主管稅務機關報告有關事項的,由稅務機關責令限期改正,可以處2000元以下的罰款;情節嚴重的,處2000元以上10000元以下的罰款。 由稅務機關責令改正,并按以下標準處理:
1.首次發生且危害后果輕微,在稅務機關發現前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的,不予行政處罰;
2.在稅務機關責令限期內改正,但不適用首違不罰條件的,對個人處50元以下罰款,對單位處200元以下罰款;
2.在稅務機關責令限期改正通知書規定期限屆滿30日內改正的,根據逾期時間,對個人在50元基礎上按日加處5元罰款,對單位在200元基礎上按日加處10元罰款,最高不超過2000元;
3.在稅務機關責令限期改正通知書規定期限屆滿30日內未改正的,以2000元為基數,根據逾期時間,對個人按日加處5元罰款,對單位按日加處10元罰款,最高不超過1萬元。
10 二、賬簿憑證管理類 (一)納稅人未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的 中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款第二項,納稅人有下列行為之一的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的,處二千元以上一萬元以下的罰款:(二)未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的。
出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》(國家稅務總局公告2012年第24號發布)第十三條第一項,出口企業和其他單位有下列行為之一的,主管稅務機關應按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規定予以處罰:1.未按規定設置、使用和保管有關出口貨物退(免)稅賬簿、憑證、資料的;2.未按規定裝訂、存放和保管備案單證的。
由稅務機關責令改正,并按以下標準處理:
1.首次發生且危害后果輕微,在稅務機關發現前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的,不予行政處罰;
2.在稅務機關責令限期內改正,但不適用首違不罰條件的,對個人處50元以下罰款,對單位處200元以下罰款;
2.在稅務機關責令限期改正通知書規定期限屆滿30日內改正的,根據逾期時間,對個人在50元基礎上按日加處5元罰款,對單位在200元基礎上按日加處10元罰款,最高不超過2000元;
3.在稅務機關責令限期改正通知書規定期限屆滿30日內未改正的,以2000元為基數,根據逾期時間,對個人按日加處5元罰款,對單位按日加處10元罰款,最高不超過1萬元。"
13 二、賬簿憑證管理類 (四)扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的 中華人民共和國稅收征收管理法》第六十一條,扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的,處二千元以上五千元以下的罰款。 由稅務機關責令改正,并按以下標準處理:
1.首次發生且危害后果輕微,在稅務機關發現前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的,不予行政處罰;
2.在稅務機關責令限期內改正,但不適用首違不罰條件的,根據逾期時間,對個人按日處5元罰款,對單位按日處10元罰款,最高不超過500元;
2.在稅務機關責令限期改正通知書規定期限屆滿30日內改正的,根據逾期時間,以500元為基數,對個人按日加處5元罰款,對單位按日加處10元罰款,最高不超過2000元;
3.在稅務機關責令限期改正通知書規定期限屆滿30日內未改正的,以2000元為基數,根據逾期時間,對個人按日加處5元罰款,對單位按日加處10元罰款,最高不超過5000元。
15 三、納稅申報管理類 (一)納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的 中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條,納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》(國家稅務總局公告2012年第24號發布)第十三條第四項,從事進料加工業務的生產企業,未按規定期限辦理進料加工登記、申報、核銷手續的,主管稅務機關在按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條有關規定進行處理。
由稅務機關責令改正,并按以下標準處理:
(一)正常狀態納稅人逾期
1.首次發生且危害后果輕微,在稅務機關發現前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的,不予行政處罰;
2.在稅務機關責令限期內改正,但不適用首違不罰條件的,對個人按次處25元罰款,對單位按次處50元罰款;
3.在稅務機關責令限期內未改正,對個人按次處50元罰款,對單位按次處100元罰款;
同一申報期不同稅種逾期申報的視同為一次。
(二)非正常狀態納稅人逾期
1.對其本項違法行為合并為一次處理,不存在未結存發票或欠繳稅款的,以500元為基數,根據逾期時間,對個人按月加處罰款50元,對單位按月加處罰款100元,最高不超過2000元;
2.對其本項違法行為合并為一次處理,存在未結存發票或欠繳稅款的,以2000元為基數,根據逾期時間,對個人按月加處罰款50元,對單位按月加處罰款100元,最高不超過1萬元;
33 六、發票及票證管理類 (四)使用稅控裝置開具發票時未按照規定報送開具發票的數據的 中華人民共和國發票管理辦法》第三十五條,違反本辦法的規定,有下列情形之一的,由稅務機關責令改正,可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收:
(一)應當開具而未開具發票,或者未按照規定的時限、順序、欄目,全部聯次一次性開具發票,或者未加蓋發票專用章的;
(二)使用稅控裝置開具發票,未按期向主管稅務機關報送開具發票的數據的;
(三)使用非稅控電子器具開具發票,未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關備案,或者未按照規定保存、報送開具發票的數據的;
(四)拆本使用發票的;
(五)擴大發票使用范圍的;
(六)以其他憑證代替發票使用的;
(七)跨規定區域開具發票的;
(八)未按照規定繳銷發票的;
(九)未按照規定存放和保管發票的。
由稅務機關責令改正,有違法所得的予以沒收,并按以下標準處理:
1.首次發生且危害后果輕微,在稅務機關發現前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的,不予行政處罰。
2.在稅務機關責令限期內改正,但不適用首違不罰條件的,根據逾期報送開具發票數據時間,按日處5元罰款,最高不超過3000元;
3.在稅務機關責令限期改正通知書規定期限屆滿30日內改正的,根據逾期報送開具發票數據時間,按日處10元罰款,最高不超過1萬元。
4.在稅務機關責令限期改正通知書規定期限屆滿30日內未改正的,以3000元為基數,根據逾期報送開具發票數據時間,按日處5元罰款,最高不超過1萬元。
37 (八)以其他憑證代替發票使用的 由稅務機關責令改正,有違法所得的予以沒收,并按以下標準處理:
1.首次發生且危害后果輕微,在稅務機關發現前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的,不予行政處罰。
2.在稅務機關責令限期內改正,但不適用首違不罰條件的,根據代替發票使用的憑證金額,處憑證金額10%罰款,最高不超過3000元;
2.在稅務機關責令限期內未改正,以3000元為基數,根據代替發票使用的憑證金額,加處憑證金額10%罰款,最高不超過1萬元。
3.在稅務機關責令限期改正通知書規定期限屆滿30日內改正的,根據代替發票使用的憑證金額,按日處10元罰款,最高不超過1萬元。
4.在稅務機關責令限期改正通知書規定期限屆滿30日內未改正的,以3000元為基數,根據逾期報送開具發票數據時間,按日處5元罰款,最高不超過1萬元。
39 六、發票及票證管理類 (十)未按照規定繳銷發票的 由稅務機關責令改正,有違法所得的予以沒收,并按以下標準處理:
1.首次發生且危害后果輕微,沒有違法所得,在稅務機關發現前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的,不予行政處罰。
2.未按規定繳銷發票數量25份以下,在稅務機關責令限期內改正,且不符合不予處罰規定的,按份罰款10元;
3.未按規定繳銷的發票數量25份以上(不含本數)150份以下,在稅務機關責令限期內改正,按份罰款20元。
4.未按規定繳銷發票數量150份以上(不含本數),在稅務機關責令限期內改正,或者在稅務機關責令限期內未改正的,按份罰款30元,最高不超過1萬元。
49 六、發票及票證管理類 (二十)扣繳義務人未按《稅收票證管理辦法》開具稅收票證。 稅收票證管理辦法》第五十四條第二款,扣繳義務人未按照本辦法開具稅收票證的,可以根據情節輕重,處以一千元以下的罰款。 由稅務機關責令改正,有違法所得的予以沒收,并按以下標準處理:
1.首次發生且危害后果輕微,在稅務機關發現前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的,不予行政處罰;
2.在稅務機關責令限期內改正,但不適用首違不罰條件的,根據未按《稅收票證管理辦法》開具稅收票證份數,對個人按份罰款5元,對單位按份罰款10元,最高不超過200元;
3.在稅務機關責令限期內未改正的,根據未按《稅收票證管理辦法》開具稅收票證份數,以200元為基數,對個人按份加處5元罰款,對單位按份加處10元罰款,最高不超過1000元。

 

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