物業管理企業會計分錄大全

來源:小穎言稅 作者:小穎言稅整理 人氣: 發布時間:2020-06-22
摘要:一、所設相關會計科目 1、資產類科目:庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金短期投資、應收票據、應收賬款、預付賬款其他應收款、長期待攤費用、固定資產、低值易耗品、固定資產清理、累計折舊、在建工程等。 2、負債類科目:應付職工薪酬、應付票據、應付賬款...
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  一、所設相關會計科目

  1、資產類科目:庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金短期投資、應收票據、應收賬款、預付賬款其他應收款、長期待攤費用、固定資產、低值易耗品、固定資產清理、累計折舊、在建工程等。

  2、負債類科目:應付職工薪酬、應付票據、應付賬款、短期借款、長期借款、其他應付款、預收賬款、應交稅金、其他應交款等。

  3、所有者權益類科目:實收資本、資本公積、本年利潤、利潤分配、盈余公積等。

  4、成本類科目:無,一般不通過成本結轉,直接進主營業務成本或其他業務支出科目。

  5、損益類科目:主營業務收入、其他業務收入、投資收益、營業外收入、主營業務成本、稅金及附加、其他業務支出、銷售費用、管理費用、財務費用、營業外支出、所得稅、以前年度損益調整等。

  二、相關賬務處理(不限于且僅供參考):

  1、存現

  借:銀行存款(明細科目為銀行所在名稱)

  貸:庫存現金

  2、提現

  借:庫存現金

  貸:銀行存款

  3、計入稅金及附加

  借:稅金及附加

  貸:應交稅費——應交城市維護建設稅

  應交稅費——應交教育費附加

  4、養老金誤收退稅

  借:銀行存款

  貸:應付職工薪酬—養老保險基金

  5、代付上月員工通話費

  借:其他應收款—員工—電話費

  貸:銀行存款

  6、代收電信公司電費(預收一年,每月分攤)

  借:銀行存款

  貸:預收賬款—基站電費

  7、電信公司電費計入

  借:預收賬款—電費

  貸:管理費用—電費

  8、轉存單位定期存款一份

  借:其他貨幣資金—定期存款

  貸:銀行存款

  9、當月繳納上月應繳未繳的增值稅

  借:應交稅費——未交增值稅

  貸:銀行存款

  10、付上月份電話費

  借:管理費用—電話費

  應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

  貸:銀行存款

  11、付上月份水費(分辦公區、宿舍、食堂、綠化、商鋪、消防、生活用水等)

  借:管理費用—水費(辦公費……)

  應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

  預收賬款—業主二次供水(生活用水)

  貸:銀行存款

  12、付上月中旬及本月中旬電費

  借:管理費用—電費

  應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

  預收賬款—業主二次供水能耗

  —業主電梯能耗

  貸:銀行存款

  13、收電信線路改造勞務費

  借:庫存現金

  貸:其他業務收入—維修收入

  14、付萬用表檢測費用及購潤滑油

  借:管理費用—維修費

  低值易耗品—維修用具

  貸:庫存現金

  15、購書刊、洗發水(發放員工)

  借:應付職工薪酬—工會經費、職教費

  貸:庫存現金

  16、收商鋪水電費

  借:庫存現金

  貸:其他應收款—商鋪—電費/水費

  17、發放上月管理員工工資

  借:應付職工薪酬-工資等

  貸:庫存現金

  18、代付上月中隊戰士、搬運工工資(為減少交養老保險人數,故作總公司支付)

  借:其他應收款—總公司

  —房開公司(代付搬運工工資)

  貸:庫存現金

  19、購軍靴、環衛服裝

  借:其他應收款—員工—服裝費

  貸:庫存現金

  20、支付上月垃圾裝車費

  借:其他業務支出—裝修垃圾清運費

  應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

  貸:現金/銀行存款

  21、付維修電機費及購買燈光等費用

  借:管理費用—維修費

  低值易耗品—維修用具

  應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

  貸:現金

  22、購置保潔、維修用配件

  借:低值易耗品—保潔用具

  —維修用具

  應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

  貸:庫存現金

  23、收員工上月手機通話費

  借:庫存現金

  貸:其他應收款—員工—電話費

  24、收商鋪管理押金

  借:庫存現金

  貸:其他應付款—商鋪押金

  25、退業主裝修保證金

  借:其他應付款—業主—裝修保證金

  貸:庫存現金

  26、中隊活動開支

  借:應付職工薪酬—工會經費

  貸:庫存現金

  27、付馬匹治療費及購馬飼料款

  借:管理費用—治安費

  貸:庫存現金

  28、付購菜款柴油大米及食油款

  借:應付職工薪酬-福利費—伙食費

  貸:庫存現金

  29、收物管費等

  借:庫存現金/銀行存款

  貸:預收賬款—業主—物管費—業主—電梯能耗費

  —業主—二次供水

  —業主—停車綜合服務費

  —業主—垃圾清運費

  其他應付款—業主—裝修保證金

  30、代房開公司代購垃圾袋

  借:其他應收款—房開公司名稱

  貸:庫存現金

  31、罰款收入

  借:庫存現金

  貸:營業外收入—賠款

  32、食堂購洗潔精及飯盒等

  借:低值易耗品—廚房用品

  貸:庫存現金

  33、食堂購液化氣及煤氣罐一只

  借:應付職工薪酬-福利費

  低值易耗品—煤氣罐

  貸:庫存現金

  34、購發票辦公用品、報銷車費等

  借:管理費用—辦公費

  —差旅費

  貸:庫存現金

  35、付生活垃圾費、保潔等

  借:管理費用—保潔費(排污費、垃圾處置費等)

  貸:庫存現金

  36、領用低值易耗品

  借:管理費用—低值易耗品攤銷

  貸:低值易耗品—維修用具

  —保潔用具

  —廚房用具

  37、商鋪電費計入

  借:其他應收款—商鋪——電費

  貸:管理費用—電費

  38、開辦費用的攤銷

  借:管理費用—開辦費攤銷

  貸:長期待攤費用—開辦費

  39、計提折舊

  借:管理費用—折舊費

  貸:累計折舊

  40、計提本月工資

  借:管理費用—工資

  貸:應付職工薪酬-工資

  41、計提各項經費

  借:管理費用—福利費

  —工會經費

  —教育經費

  貸:應付職工薪酬-福利費

  應付職工薪酬-工會經費

  應付職工薪酬-職教費

  42、空置房應收物管費

  借:其他應收款—房開公司

  貸:主營業務收入

  應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

  43、結轉本月收入

  借:預收賬款—業主—物管費

  —業主—車位物管費

  —房開公司

  —商鋪—物管費

  —商鋪—租金

  貸:主營業務收入

  其他業務收入

  44、結轉開工裝修垃圾費

  借:預收賬款—業主—垃圾清運費

  貸:其他業務收入—垃圾清運費

  45、(1)月份終了,將當月發生的應繳增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

  借:應交稅費——應交增值稅(進銷稅額差額,或者也可再通過-轉出未交增值稅過渡下最終轉到-未交增值稅)

  貸:應交稅費——未交增值稅

  (2)計提本月稅金及附加

  借:稅金及附加

  貸:應交稅費—城建稅

  —教育費附加等

  46、計提本月養老保險、醫療等五險一金

  借:管理費用—養老金

  貸:應付職工薪酬-養老、醫療等五險一金

  47、結轉益類賬戶

  借:主營業務收入

  其他業務收入

  營業外收入

  貸:本年利潤

  48、結轉損類賬戶

  借:本年利潤

  貸:管理費用

  其他業務支出

  稅金及附加

  關于代收的水電費的會計分錄建議:

  支付給自來水公司或供電局時:

  借:其他應收款

  貸:銀行存款

  向業主收回時

  借:銀行存款

  貸:其他應收款

  其他業務收入

  應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

  (應交稅費-應交增值稅-銷項稅額:1、按向業主收取款減去付自來水或供電局的差額,按3%,根據國家稅務總局公告2016年第54號;2、如果物業公司是一般納稅人,按照取得的電費發票計算進項、開具給業主的電費發票計算銷項,根據國家稅務總局公告2016年第36號)

  物業管理公司,定期收取的物業管理費,收到時:

  借:庫存現金

  貸:預收帳款

  當月結轉收入,

  借:預收帳款

  貸:主營業務收入

  應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

  同時交納稅金

  借:稅金及附加

  貸:應交稅金-城建稅

  -教育費附加

  結轉成本:

  實際發生時

  借:物業管理成本-小區

  貸:庫存現金

  借:主營業務成本-物業管理成本-小區

  貨:物業管理成本-小區

  結轉利潤

  借:本年利潤

  貸:主營業務成本

  稅金及附加

  借:主營業務收入

  貸:本年利潤

  借:本年利潤

  貸:財務費(支出)

  管理費

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